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    217条非标财报。大数。据: “瑕疵”背后中介机构“夹缝求。生”

    admin 于 2019-05-25 16:31 发布在 在线留言  |  点击数:

    “底。线之下应该没有太大的博弈空间,如果处于模。糊地带,上市。公司和审核机构都会听取监管部门的声音或者估计监管部门的导向。”彭钦文说道。

    21世纪经济报。道采访中,*ST雏鹰对。外公布的电话已经连续。多日无人。接听。

    5月9日,华南一名中型券商投行人。士向记。者坦言非标年报。的影响。

    这在。一定程度上反映了中介机构业务生态。

    5月9日,*ST赫美证券部人。士对。以投资者身份致电的记。者回应称:“公司高管有权利对。财务报。表投反对。意见,已经阐述理由了,具体。解决措施我们会在。回复关注函里披露。”

    考虑到审计机构与日俱增的压力,上市。公司也开始从“协商”转变为理解,不少被出具非标意见的上市。公司仍选择了续。聘审计机构,如金洲慈航(000587.SZ)、中新。科技(603996.SH)等。

    对。于非标意见,苦恼的并不只上市。公司,审计机构也对。其避之不及。

    “我们一般发现可能出非标就撤场不做了,出非标了客户可能就赖账不付钱了,而且后续。监管机构查底。稿的话工作量很大。”华南一家审计机构人。士说道。

    仅从数。据来看,2018年,非标报。告再创新。高。

    除了违规事项。和审计凭证外,审计机构另一个重要评判标准是公司业务是否正常,是否有能力持续。经营。如因未获得相关审计凭证被出具“无法。表示意见”的*ST科林(002499.SZ)。

    面对。审计机构提出了意见,大量上市。公司开始着手于针对。性制定措施。

    中新。科技证券部人。士也对。21世纪经济报。道记。者指出,关于审计机构提到的关联资金一事,公司也提出了解决方案,“公司现在。在。整改,大股东承诺在。一个月之内偿还,如果到期不能偿还,就以股权转让的方式偿还。”

    原因各异刺眼的“非标”从协商到理解

    “无法。表示意见主要有两个原因,一个是持续。经营能力的问。题,公司的重要项。目因流动。性问。题停工了。另一个核心问。题是高邮项。目推进不明确,审计机构对。进展状态无法。判断,董事会报。告明确写了解决办法。,我们也想尽快解决这个事情。” *ST科林证券部人。士回应称。

    其中有不少上市。公司连续。多年被出具非标意见,连续。三年被出具非标意见的上市。公司高达41家,连续。两年的上市。公司则有42家。

    根。据本报。记。者统计,2018年的非标企业主要集中在。了周期性行业(农林牧渔11家、化工15家、有色金属12家)、重资产企业(建筑9家、机械设备17家、汽车6家等)、传媒(25家)、计算机(11家)等行业。

    2018年,证监会合计对。中介机构违法。类案件处罚达13起,其中大华所、立信所、中天运所等知名会计师事务,曾被严惩。

    从微观层面上分析,无法。获取充分、适当的审计证据;公司经营能力出现重大问。题,持续。经营能力存疑;重大法。律诉讼、行政调查或其他重大不确定性等,是审计机构出具非标意见的主要原因。

    21世纪经济报。道通过采访和查阅公告了解到,处理债务问。题、应对。诉讼、重组求。生等成。为了诸多上市。公司的主要操作路径。

    2018年期间,ST锐电通过加大诉讼、仲裁案件清理力度,促成。了包括美国,超导系列案件在。内的多起案件的和解,同。时,ST锐电通过处置资产,2018年实现1.85亿盈利。在。当年的审计报。告中,中汇会所出具的“非标意见”只剩下了“扣非净利润为负,持续。经营能力存疑”这一项。。

    根。据记。者统计,非标意见数。量较2017年翻了一倍数。据背后,其中,被出具“带强调事项。段的无保留意见“、“保留意见”、“无法。表示意见”的上市。公司分别有97家、81家和39家(2018年年报。未出现否定意见报。告),分别较2017年多出了26家、50家、23家,同。比增长36.62%、161.29%和143.75%。

    还有的企业,凭证齐全,财报。并无异常,但因主业不佳导致持续。经营存疑,在线留言及存在。重大不确定事项。等,被审计机构出具 “带强调事项。段的无保留意见”。

    “去年资本市。场动。荡,部分上市。公司出现了较为严重的问。题,客观上让审计师对。公司的持续。经营能力等方面的判断出现质疑;二是反映了监管部门对。中介机构从严监管的趋势。”5月8日,新。财董并购咨询集团董事长彭钦文受访指出。

    在。区域分布上看,获非标报。告的上市。公司主要分布在。深圳、北京、上海、苏州、海口、佛山等地,分别有15家、13家、10家、6家、6家和6家。与A股上市。公司分布存在。较大的重合,北上深自古就是上市。公司分布最多的地点。

    而与造成。这一结果相关的原因主要有违规担保、重大诉讼、资金紧张、银行账户冻结、连续。多年亏损、主业经营几乎停滞、关联交易、资金占用、损失计提合理性存疑等常见的A股风险事项。有关。

    ST锐电证券部人。士坦言:“2017年审计机构提出,超导诉讼案对。公司的影响很大,但是去年我们已经解决,今年的影响就没有这一条了。”

    如中房股份(600890.SH)的审计机构就指出,公司目前房地产业务无后续。开发项。目,现正与辽宁忠旺精制投资有限公司进行资产重组,今后的主营业务将在。重组完成。后转为铝加工业务。但重组事项。尚存在。重大不确定性。

    面对。审计机构铺天盖地的“非标报。告”,不少上市。公司人。士对。记。者坦言,企业方也曾与中介机构多方协商,然而仍没有挡住“非标意见”。

    这一数。据的快速攀升,不仅让少数。A股公司的风险一览无余,也让审计机构与上市。公司之间的博弈日趋“白热化”。

    ST锐电(601558.SH)证券部人。士也对。记。者坦言,“审计机构的考虑在。于我们主营业务收益主要来自于资产处理,最起码主营业务要占利润很大部分才(能摆脱非标意见),毕竟现在。扣非后亏损很大。”

    同。样风雨飘摇的*ST雏鹰则面临资金短缺、无法。偿还到期债务而深陷诉讼,以及大量资产减值准备计提不能提供充分、适当的审计证据,被亚太会所出具“无法。表示意见”。

    北京一家被出具“非标意见”的上市。公司内部人。士就对。记。者坦言:“现在。的监管环境下,我们找其他会计师事务所也不会按照我们的意愿来出审计报。告。”

    “非标意见根。据严重程度,对。公司的经营的影响是不同。的,其中否定意见或无法。表示意见影响严重一些,会被实施退市。风险警示,甚至面临退市。,保留意见和带强调事项。段的无保留意见的影响相对。较小,但也会引起投资人。的关注。”

    2018年年报。被审计机构出具“非标意见”的上市。公司数。量,已高达217家,占已披露年报。企业的比例达到6.02%, 2016年和2017年被出具非标意见的上市。公司分别才96家和118家。

    “如果能沟通,我们肯定希望不要出(非标)报。告,但是他们也有独立的判断。”上述*ST赫美证券部人。士便指出。

    “我们的年报。没有不规范,只是因为重组一直在。推进,但是存在。不确定性,后续。主营业务的现状难盼,具体。到审计内容上,我们是完全符合审计要求。的,‘非标意见’不能说明我们公司不合规。” 中房股份证券部人。士说道。

    同。时上述企业大多严重亏损或资金链紧张,其中业绩亏损的企业150家,占比超过69.12%,亏损在。10亿以上的上市。公司高达67家。

    如*ST赫美(002356.SZ)就因违规对。外担保、大额资金往来未识别关联方等问。题,被审计机构出具“无法。表示意见”。

    前两者受宏观经济波动。及周期性问。题影响比较大,而后两者则受商誉、资产减值等因素影响严重。

    根。据21世纪经济报。道记。者了解,审计机构出具的非标准无保留意见(以下简称“非标意见”),与企业各种“雷”点——经营巨亏、债台高筑、诉讼缠身、监管调查、主业不振等是相伴相生的。

    其中深圳市。、苏州、海口“非标”占比超过北京、上海的原因与当地的企业特征有关,除了海航基础、海航控股外,“爆雷”企业的总市。值均为超过百。亿。

    “我们也和审计机构协商过,但是现在。审计机构有一套自己的标准,监管比较严,不瞒你说,昨天我们的会计师事务所还被证监局叫过去问。了一下情况。”5月9日,一名被出具“无法。表示意见”的上市。公司内部人。士接受记。者采访时说道。